Cuando hay momentos de recesión en las economías, a nivel mundial, eso termina afectando a las empresas. Situaciones difíciles como el desempleo, los altos niveles de endeudamiento, los bajos salarios, un entorno de corrupción o situaciones de crisis económica en general, son propicias para que algunas personas elijan obtener beneficios económicos a través de actos ilícitos, dejando de lado los valores morales, éticos y éticos. profesionales para lograrlos.
Las diferentes formas de fraude constituyen un fenómeno que afecta a empresas de cualquier naturaleza o tamaño, ya sean públicas o privadas. Causa grandes pérdidas económicas, que pueden causar serios problemas financieros y laborales. Por lo tanto, es de gran importancia identificar aquellas áreas de la empresa que son más susceptibles a este tipo de fraude, y colocar las claves apropiadas o los sistemas de control interno que les permitan minimizar y evitar que ocurran estos eventos.
La auditoría forense surge de la necesidad de entidades de investigación especializada y detección de delitos en su interior, además de servir como control y prevención. Incluso en los procedimientos judiciales, permite a los jueces tener más elementos auxiliares que ayudan a que su juicio imparta justicia, ya que proporciona una imagen más clara de los hechos. Si bien realizar una auditoría forense puede parecer a los ojos de los hombres de negocios como “un gasto más de su bolsillo”, si lo vemos desde un punto de vista preventivo, puede traer muchos más beneficios y ahorros, si se aplica a las áreas de mayor riesgo.
Una herramienta preventiva
Aunque muchos ven la auditoría forense como un trabajo para prevenir y estudiar actos de corrupción, dado que la mayoría de los resultados están dirigidos a los tribunales de justicia (especialmente criminales), debe tenerse en cuenta que la auditoría forense puede orientarse a la investigación de actos maliciosos. actúa a nivel financiero de una empresa, el gobierno o cualquier organización que gestione recursos.
Sin embargo, la auditoría forense es mucho más integral y útil como herramienta especializada para detectar y prevenir delitos financieros, como fraude, corrupción, lavado de dinero, entre otros. La auditoría forense, como herramienta preventiva, ayuda a reconocer las áreas que están en mayor riesgo de sufrir algún tipo de delito contra la propiedad, porque aunque existen controles internos, los miembros de la organización (factor humano) pueden violarlos. aprovechar y aprovechar las debilidades y debilidades de dichos controles.
Es necesario evaluar periódicamente la intervención del factor humano en los procedimientos y controles establecidos, para combatir los nuevos mecanismos de fraude dentro de la entidad. También es conveniente establecer un código de conducta entre los colaboradores internos para fortalecer la identidad y la filosofía de la empresa y crear un compromiso moral. La auditoría forense preventiva también brinda asesoramiento para que la misma institución pueda detectar y enfrentar algún tipo de acto no legal. Para esto, es necesaria la implementación y el fortalecimiento de los controles internos operativos, administrativos, fiscales y contables en todas las organizaciones.