Convertir las obligaciones en oportunidades: la clave para mejorar la calidad de la auditoría

Prepararme para mi participación en un panel de discusión sobre Desarrollos Globales dentro de la Profesión, en el Evento de Calidad de Auditoría del Foro de Firmas en Mumbai la semana pasada, me hizo reflexionar sobre los requisitos clave que deben cumplirse para lograr una implementación y adopción adecuadas de los estándares. 

Si tomamos como ejemplo las Normas Internacionales sobre Gestión de la Calidad entrantes, nos damos cuenta rápidamente de que el objetivo general es indiscutible. Los reguladores, los emisores de estándares, las partes interesadas y la profesión quieren lo mismo: una mejor calidad de auditoría y una mayor confianza en la profesión. 

Pero, ¿cómo hacerlo en un momento en que los auditores aún estaban digiriendo la implementación de ISA 540 (revisada), se están preparando para el estándar ISA 315 (revisado) entrante y adoptando tecnología a una velocidad récord durante Covid? Decir que el apetito por un desafío de cumplimiento adicional era bajo sería quedarse corto.  

Y, sin embargo, con solo unas pocas semanas hasta la fecha límite de implementación del 15 de diciembre, parece que la implementación de los nuevos estándares de gestión de calidad ISQM1, ISQM2 e ISA 220 (revisada) en nuestras firmas miembro de HLB será exitosa, más exitosa. de hecho, que cualquier otro despliegue que hayamos visto en el pasado reciente. 

Entonces, ¿qué es diferente esta vez? 

En mi opinión, la clave radica en las actividades de divulgación que comenzaron en 2019. Tengo memoria de varios eventos de inmersión profunda muy fructíferos y colaborativos con reguladores y emisores de estándares. La maravillosa plataforma que es el Foro de Empresas lo hizo posible. Proporcionó un espacio donde las redes podían escuchar la voz de sus firmas miembro y tomar en serio sus preocupaciones. Esto fue especialmente importante para las redes de nivel medio dada la introducción del concepto de escalabilidad. 

Desde una perspectiva de establecimiento de estándares, las conversaciones francas mantenidas con los auditores fueron una oportunidad para probar ideas y suposiciones y garantizar que hubiera la mayor alineación posible con respecto a los principios generales y la visión detrás del nuevo conjunto de estándares. Lo que es más importante, también fue una oportunidad para escuchar las preocupaciones reales de las personas sobre el terreno que tendrían que hacer que todo sucediera. 

Hablando de discusiones francas y abiertas, no debo olvidar los momentos de lluvia de ideas e intercambio entre redes, cuando cualquier pensamiento de competencia quedaba fuera de la sala y el único enfoque era mejorar la profesión juntos.

Como resultado de todo esto , en HLB, pasamos 6 meses trabajando con un consultor, brindamos iniciativas de alcance regional y seminarios web en 4 idiomas diferentes y creamos nuestra aplicación patentada HLB ISQM.

Sin embargo, lo más importante es que nuestras firmas miembro han entendido el mensaje de que tienen todo por lo que jugar. Las firmas organizaron sus propios grupos de trabajo, a veces regionales, y llevaron a cabo análisis de brechas durante el proceso de implementación para comprender realmente las operaciones de sus propias firmas, se apropiaron del proceso de implementación y, por lo tanto, de la calidad de la auditoría de su firma, y ​​están ejecutando medidas de capacitación para garantizar que todos los niveles del personal participen plenamente en el proceso.  

De hecho, lo que estamos viendo es muy parecido a lo que el FRC había imaginado cuando habló de que la implementación no es ‘solo un ejercicio de cumplimiento…’ Las empresas deben abordar la implementación con el compromiso de modernizar y adaptar verdaderamente sus políticas y procedimientos. Adaptar los riesgos de calidad a las políticas y procedimientos de control de calidad existentes no cumplirá con los requisitos…’ 

En cuanto a las lecciones que hemos aprendido de la experiencia hasta ahora: al fomentar la colaboración, empoderar a las personas y permitirles estar orgullosas de sus contribuciones, la implementación y adopción exitosas de los estándares se resolverá por sí sola.